"Tie-out" è un riferimento ai documenti di lavoro dettagliati sottostanti che supportano un determinato numero che viene divulgato. Pertanto, un rendiconto finanziario vincolato per un 10-Q (deposito trimestrale) o un 10-K (deposito annuale) è costituito da tutta la "prova" nella documentazione sottostante raccolta a supporto degli importi inclusi nel deposito finale .

Fare un pareggio di solito comporta l'uso di una qualche forma di sistema di riferimento comunemente accettato. Per la maggior parte delle aziende, ciò significa che ogni documento di lavoro riceve un ID indice e tali ID indice sono scritti accanto agli importi del bilancio come modo per indicare il supporto.

Se stai osservando la nota di contabilità clienti in una serie di rendiconti finanziari, probabilmente vedrai delle tabelle di numeri, i cui totali corrispondono a quelli che vedi sulla riga A / R del bilancio. Un riferimento comune per una nota è "FN" per la nota a piè di pagina. Se la nota A / R è # 3, è possibile che venga visualizzato FN3 a sinistra dell'importo della voce di bilancio. Sul supporto delle note a piè di pagina, vedresti un riferimento al bilancio a destra dell'importo. Di solito un riferimento a sinistra di un numero significa "proveniente da" e un riferimento a destra di un numero indica "andare a".

Un pareggio completo da 10 K può richiedere giorni o settimane per un team di dimensioni decenti. Il vincolo viene sempre fornito al gruppo incaricato della revisione contabile esterno che sta rivedendo o verificando (nel caso di un 10-K), il rendiconto finanziario e le note di accompagnamento.

Questo aiuta? Il modo più semplice per capire è vederlo.